09/06/2026
FINE CITY ACCOUNTANTS ถามมาก็ตอบไห้
📌หลายธุรกิจที่เริ่มต้น จด VAT แต่ยังไม่ค่อยเข้าใจเกี่ยว VAT standard rate and flat rate ว่าแตกต่างกันอย่างไร
⚠️ส่วนมากจะคิดว่า นักบัญชีเลือกไห้ อะไรก็ได้ หยุดก่อน เดี๋ยวก่อน ฟังก่อน
✅มันจะดีกว่าไหม หากคุณทำความเข้าใจกับธุรกิจ และ เรียนรู้ไปด้วยกัน ทางเราพร้อมให้คำแนะนำเสมอ💯
👉VAT แบบ Standard กับ Flat Rate Scheme (UK) ต่างกันอย่างไร?
1. Standard VAT (วิธีปกติ)
เหมาะกับธุรกิจที่มีค่าใช้จ่ายและซื้อของเข้าธุรกิจค่อนข้างมาก
หลักการ
• เก็บ VAT 20% จากลูกค้า
• นำ VAT ที่จ่ายจากการซื้อสินค้า/บริการธุรกิจ (Input VAT) มาหักได้
• ส่ง HMRC เฉพาะส่วนต่าง
ตัวอย่างง่าย ๆ
• ยอดขาย £10,000 + (VAT £2,000)
• ซื้อของเข้าธุรกิจ £6,000 + (VAT £1,200)
VAT ที่ต้องส่ง HMRC
£2,000 - £1,200 = £800
✅ ข้อดี
• ขอคืน VAT จากค่าใช้จ่ายได้
• เหมาะกับธุรกิจที่มีต้นทุนสูง
❌ ข้อเสีย
• เอกสารและบัญชีซับซ้อนกว่า
• ต้องเก็บหลักฐาน VAT ทุกใบ
________________________________________
2. Flat Rate Scheme (FRS)
เหมาะกับธุรกิจบริการที่มีค่าใช้จ่ายน้อย
หลักการ
• ยังเก็บ VAT 20% จากลูกค้าเหมือนเดิม
• แต่ไม่ต้องคำนวณ VAT ซื้อเข้า-ขายออก
• จ่าย VAT ให้ HMRC ตาม "อัตรา Flat Rate" ของประเภทธุรกิจ
ตัวอย่าง
• ยอดขาย £10,000
• เก็บ VAT ลูกค้า £2,000
• รวมเงินรับ £12,000
สมมติ Flat Rate = 16.5%
VAT ที่ส่ง HMRC
£10,000 × 16.5% = £1,650
(บางกรณีคำนวณจากยอดรวม VAT แล้วแต่ประเภทธุรกิจ)
✅ ข้อดี
• ง่าย ประหยัดเวลาทำบัญชี
• เอกสารน้อย
❌ ข้อเสีย
• โดยทั่วไปขอคืน VAT จากค่าใช้จ่ายไม่ได้ (ยกเว้นบางกรณี)
• ถ้ามีค่าใช้จ่ายเยอะ อาจเสียเปรียบ Standard VAT
________________________________________
จำง่าย ๆ
📌 ค่าใช้จ่ายเยอะ และมี VAT รวมอยู่ด้วยเยอะ → Standard VAT มักคุ้มกว่า
📌 ค่าใช้จ่ายน้อย และไม่มี VAT รวมอยู่ด้วย → Flat Rate Scheme มักเหมาะกว่า
🧐ยกตัวอย่าง ที่สอบถามกันเข้ามา
สำหรับ ร้านอาหารใน UK ที่ใช้ Flat Rate Scheme (FRS) มี 3 เรื่องสำคัญที่เจ้าของร้านมักถามกันบ่อย คือ
1. ส่วนลด 1% ในปีแรก (First Year Discount)
เมื่อธุรกิจเพิ่งจด VAT และเข้า Flat Rate Scheme เป็นครั้งแรก จะได้รับส่วนลดอัตรา Flat Rate 1% ในช่วง 12 เดือนแรก
ตัวอย่าง
อัตรา FRS ร้านอาหาร = 12.5%
ปีแรกจะเหลือ
11.5%
ถ้ายอดขายรวม VAT = £120,000
• Flat Rate ปกติ 12.5%
o VAT ส่ง HMRC = £15,000
• ปีแรก 11.5%
o VAT ส่ง HMRC = £13,800
ประหยัด VAT ได้ £1,200
จึงเป็นข้อดีสำหรับธุรกิจใหม่
________________________________________
2. การเคลม VAT ซื้อสินทรัพย์เกิน £2,000
โดยปกติ FRS
❌ ไม่สามารถเคลม Input VAT ได้
แต่มีข้อยกเว้นสำคัญ
✅ สินทรัพย์ (Capital Asset) ที่ซื้อครั้งเดียว
และ
✅ ราคาก่อน VAT อย่างน้อย £2,000 รวม VAT แล้ว
สามารถเคลม VAT ได้
ตัวอย่าง
ร้านอาหารซื้อ
• เตาอบอุตสาหกรรม £2,400 + VAT £480
รวม £2,880
สามารถเคลม VAT £480 คืนได้
________________________________________
สินทรัพย์ที่มักเคลมได้
✅ เตาอบ
✅ เครื่องล้างจานอุตสาหกรรม
✅ ตู้แช่
✅ เครื่องดูดควัน
✅ ระบบ POS
✅ อุปกรณ์ครัวขนาดใหญ่
________________________________________
ที่มักเคลมไม่ได้
❌ อาหารและวัตถุดิบ
❌ ค่าไฟ
❌ ค่าแก๊ส
❌ ค่าเช่า
❌ ค่าทำความสะอาด
❌ ซื้อหลายใบรวมกันให้ครบ £2,000
HMRC ต้องการให้เป็นการซื้อสินทรัพย์รายการเดียวหรือใบกำกับเดียว
________________________________________
3. Limited Cost Trader คืออะไร
กฎนี้ HMRC ออกมาเพื่อป้องกันธุรกิจบริการที่มีต้นทุนต่ำเกินไป
หากธุรกิจมีค่าใช้จ่ายสินค้าที่เข้าเกณฑ์ (Relevant Goods)
น้อยกว่า
• 2% ของยอดขายรวม VAT
หรือ
• ไม่เกิน £1,000 ต่อปี
จะถือเป็น
Limited Cost Trader
และต้องใช้อัตรา FRS
16.5%
แทนที่จะใช้อัตราปกติของธุรกิจ
________________________________________
สรุปสำหรับร้านอาหาร
✅ ปีแรกเข้า FRS ได้ส่วนลด 1%
✅ ซื้อสินทรัพย์เกิน £2,000 (รวม VAT) เคลม VAT ได้
✅ วัตถุดิบอาหารเคลม VAT ไม่ได้ภายใต้ FRS
✅ ร้านอาหารส่วนใหญ่ไม่เข้าข่าย Limited Cost Trader
✅ ถ้ามีต้นทุนวัตถุดิบสูง Standard VAT มักคุ้มกว่า เพราะเคลม VAT ซื้อของได้ทุกไตรมาส
ดังนั้นก่อนเลือกระหว่าง Standard VAT กับ Flat Rate Scheme ควรนำยอดขายและค่าใช้จ่ายจริงของร้านมาคำนวณเปรียบเทียบทั้งสองแบบ เพื่อดูว่าแบบใดทำให้ VAT ที่ต้องจ่าย HMRC ต่ำกว่าและเหมาะกับธุรกิจมากที่สุดนะ
คะ
😵💫อย่าสับสน พอพูด "อย่า" ก็จะสับสนทันที
Flat Rate Scheme (FRS)
รายได้ £90,000 - £150,000 = จุด “เข้า scheme” (ไม่รวม VAT)
รายได้ £230,000 = จุด “ต้องออกจาก scheme” (รวม VAT)
ออกแล้ว → ใช้ standard VAT accounting
FINE CITY ACCOUNTANTS😊
